现金流量表与资产负债表和利润表关系（现金流量表）

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1、现金流量表有四个模块：

2、一、经营流动产生的现金流量

3、二、投资活动产生的现金流量

4、三、筹资活动产生的现金流量

5、四、调节项目

6、五、现金期初、期末余额

7、主要填写经营过程中的现金收入，就是买货、销货、支付工资等收付的现金。

8、示例销货8000元：填写在第1次中的销售商品收到的现金；

9、采购货物5000元：填写在第10行次的购买商品支付的现金；

10、管理费用1500元：填写在第18行次的支付其他的现金中。

11、最后经营活动产生的现金流量净额=8000-5000-1500=1500元。

12、此部份主要填写投资过程中产生的现金收支，比如收到别人投资的现金、购买、处置固定资产等现金收支。

13、此部份填写收到的实收资本，偿还债务等现金收支。

14、示例：收到股东50万实收资本，则填写在第38行次，最后筹资活动产生的现金流量净额=50万-0=50万。

15、报表56行次，是以上三部份内容的合计=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量（如果是减少则用减法）=1500+50万=501500元。

16、接下来，就是调节项目，先把净利润填写在第57行次。

17、示例：2月份本年利润为亏损8935.89元，则在57行填写-8935.89元。

18、填写好净利润后，再调整实际已经收取或支付了现金，但未影响利润的金额。

19、如以下分录，采购或销售过程中的税金，实际已收支，但未影响利润。

20、还有计提工资的分录，虽影响利润，但未支付。

21、行次74=10000+1162.39-726.5=10435.89元

22、填写完后，第75行次为调节部份的合计=-8935.89+10435.89=1500元

23、这样两前三部份经营、投资、筹资的合计就等于调节部份的合计了。

24、最后一部份把现金期末余额填写在81行次，期初余额填写在82行次。

25、83行次为期末余额减期初余额=501500-0=501500元。

26、同时，调节部份的余额也会等于56行次的经营、投资、筹资三部份的合计。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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